آخرین مطالب
امکانات وب
استاندارد حسابداری استرالیا AAS33 - ارائه و افشای ابزارهای مالی نیاز به افشای اطلاعات مربوط به: هم ابزارهای مالی شناخته شده و هم ناشناخته است. اهمیت و عملکرد آنها ؛شرایط و ضوابط خط مشی حسابداری ؛ارزشهای عادلانه خالص و اطلاعات خطر.
یک ابزار مالی به عنوان هر قراردادی تعریف می شود که هم دارایی مالی یک نهاد و هم یک مسئولیت مالی یا ابزار عدالت یک نهاد دیگر را ایجاد می کند. ابزارهای مالی قابل شناسایی برای RBA اوراق بهادار دلار استرالیا ، اوراق بهادار دولت خارجی آن ، سپرده های بانکی ، معاملات آینده نرخ بهره ، قراردادهای مبادله ارزی ، وام های طلا ، یادداشت های مربوط به صدور و بدهی های سپرده است.
ارزش منصفانه خالص مبلغی است که می توان آن را مبادله کرد ، یا مسئولیت تسویه حساب ، بین طرف های آگاه و مایل در معامله طول بازو ، و معمولاً توسط قیمت بازار نقل شده خالص هزینه های معاملات تعیین می شود. ابزارهای مالی شناخته شده RBA با ارزش فعلی بازار حمل می شوند که ارزش عادلانه خالص را تقریباً تقریب می دهد.
ریسک مالی ابزارهای مالی مظهر ریسک قیمت (ریسک ارز و ریسک نرخ بهره) است. ریسک اعتباری ؛ریسک نقدینگی و ریسک جریان نقدی. AAS33 نیاز به افشای ریسک نرخ بهره و ریسک اعتباری دارد.
جداول ریسک نرخ بهره و ریسک اعتباری مبتنی بر سبد تنظیم شده RBA است که در ترازنامه RBA گزارش شده است.
خطر نرخ بهره
ریسک نرخ بهره این خطر است که ارزش یک ابزار مالی به دلیل تغییر در نرخ بهره بازار نوسان خواهد داشت. جدول زیر ترازنامه RBA را مطابق با AAS33 نشان می دهد.
خطر نرخ بهره در 30 ژوئن 2002
| ترازنامه در کل $ m | نرخ بهره شناور $ m | دوره تجدید نظر $ m | علاقه به $ m | وزنی متوسط ٪ ٪ | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 تا 3 ماه | 3 تا 12 ماه | 1 تا 5 سال | بیش از 5 سال | |||||
| دارایی های | ||||||||
| طلا | ||||||||
| وامهای طلایی | 1،421 | 90 | 539 | 778 | 14 | 1.5 | ||
| دارایی | 38 | 38 | n/a | |||||
| فرعی | 1،459 | |||||||
| ارز خارجی | ||||||||
| اوراق بهادار فروخته شده تحت توافق نامه های خرید مجدد | 1607 | 811 | 796 | 1.4 | ||||
| اوراق بهادار خریداری شده تحت توافق نامه های خرید مجدد | 7،974 | 7،974 | 2.0 | |||||
| سپرده ها و سایر اوراق بهادار | 25،791 | 791 | 8،446 | 2563 | 7،034 | 6،712 | 245 | 3.3 |
| منافع جمع شده | ||||||||
| - ارز خارجی | 278 | 278 | n/a | |||||
| فرعی | 35،650 | |||||||
| اوراق بهادار دلار استرالیا | ||||||||
| اوراق بهادار فروخته شده تحت توافق نامه های خرید مجدد | 1،064 | 251 | 813 | 4.2 | ||||
| اوراق بهادار خریداری شده تحت توافق نامه های خرید مجدد | 17،654 | 17،654 | 4.7 | |||||
| اوراق بهادار دیگر | 3،185 | 1،080 | 1220 | 885 | 5.5 | |||
| منافع جمع شده | ||||||||
| - اوراق بهادار دلار استرالیا | 84 | 84 | n/a | |||||
| فرعی | 21. 987 | |||||||
| ملک ، کارخانه و تجهیزات | 277 | 277 | n/a | |||||
| دارایی های نقدی و نقدی | 606 | 602 | 4 | 4.7 | ||||
| وام ، پیشرفت و موارد دیگر | 149 | 27 | 122 | 3.3 | ||||
| کل دارایی | 60،128 | 1420 | 34،164 | 4،182 | 10،094 | 9،206 | 1،062 | 3.5 |
| بدهی | ||||||||
| یادداشت های استرالیایی در مورد | 31. 930 | 2550 | 29،380 | 4.8 | ||||
| سپرده | 13،992 | 3،592 | 10،400 | 4.8 | ||||
| توزیع قابل پرداخت به مشترک المنافع | 1889 | 1889 | n/a | |||||
| دیگر | 2،807 | 2،671 | 136 | 2.5 | ||||
| کل بدهی | 50،618 | 6،142 | 13،071 | 31،405 | 1.4 | |||
| سرمایه و ذخایر | 9،510 | |||||||
| ترازنامه کل | 60،128 | |||||||
| موارد برگشتی | ||||||||
| معاملات آتی نرخ بهره | 38 | 38 | n/a | |||||
| کل دارایی | 58،113 | 1003 | 32،637 | 5،032 | 8،688 | 9،592 | 1،161 | 3.8 |
| کل بدهی | 48،682 | 3،464 | 15،054 | 30،164 | 1.9 | |||
| سرمایه و ذخایر | 9،431 | |||||||
| ترازنامه کل | 58،113 | |||||||
| موارد برگشتی | (287) | (287) | n/a | |||||
سایر بدهی ها شامل مبلغ برجسته ای تحت توافق نامه های خرید مجدد فروش است.
تمام ابزارهای مالی شناخته شده با ارزش منصفانه خالص نشان داده شده اند.
موارد برگه خارج از تعادل در ارزش بازار اسمی نشان داده شده است (تفاوت از ارزش عادلانه خالص ناچیز است).
تمام ابزارهای مالی در دوره بازپرداخت آنها نشان داده شده است که معادل اصطلاح باقی مانده به بلوغ است.
معاملات آتی نرخ بهره منعکس کننده مواضع در قراردادهای نرخ بهره معامله شده در مبادلات آتی خارجی برای مدیریت ریسک نرخ بهره در دارایی های ذخیره رسمی است.
ریسک اعتباری
ریسک اعتباری در رابطه با یک ابزار مالی ، این خطر است که مشتری ، بانک یا سایر طرفین مطابق با شرایط توافق شده ، تعهدات خود را (یا مجاز به ملاقات با آنها) برآورده نکنند.
حداکثر قرار گرفتن در معرض RBA در برابر ریسک اعتباری در رابطه با هر کلاس از دارایی های مالی شناخته شده ، به غیر از مشتقات (موارد برگه خارج از تعادل) ، میزان حمل آن دارایی ها است که در ترازنامه نشان داده شده است. قرار گرفتن در معرض RBA در مورد همتایان بسیار دارای رتبه بندی است و ریسک اعتباری آن بسیار کم است.
به عنوان بخشی از بسته پشتیبانی صندوق بین المللی پول در طی 1997/98 ، 1998/99 ، 1999/2000 ، 2000/01 و 2001/02 ، RBA مجموعه ای از مبادلات ارز خارجی را با بانک تایلند انجام داد. RBA دلارهای ایالات متحده را در اختیار شما قرار داد و در ازای آن به تایلند نیز دریافت کرد. مبلغ قابل توجه در مبادله در 30 ژوئن 2002 معادل 606 میلیون دلار استرالیا (1. 4 میلیارد دلار در 30 ژوئن 2001) بود که RBA در آن بازده 2. 0 درصد (4. 4 درصد در 2000/01) دارد. مبادله ها 1. 0 درصد از کل دارایی های RBA را در 30 ژوئن 2002 (2. 4 درصد در 30 ژوئن 2001) نشان می دهد.
حداکثر قرار گرفتن در معرض ریسک اعتباری RBA در رابطه با موارد برگه خارج از تعادل عبارت است از:
- مبادلات ارز خارجی - در 30 ژوئن 2002، RBA قرارداد خرید 15. 5 میلیارد دلار ارز خارجی و فروش 43. 7 میلیارد دلار ارز خارجی داشت. از آن تاریخ، سود خالص غیر واقعی شامل سود خالص 320 میلیون دلاری در این موقعیت های سوآپ بود. مواجهه با ریسک اعتباری این قراردادها هزینه برقراری مجدد قرارداد در بازار در صورت عدم انجام تعهدات طرف مقابل است.
- قراردادهای آتی نرخ بهره - در 30 ژوئن 2002، میزان ریسک اعتباری در قراردادهای آتی نرخ بهره تقریباً 0. 9 میلیون دلار (3. 6 میلیون دلار در 30 ژوئن 2001) بود. در 30 ژوئن 2002، زیان تحقق نیافته ای در آن قراردادها به مبلغ 42000 دلار (0. 3 میلیون دلار زیان تحقق نیافته در 30 ژوئن 2001) به حساب آمد.
تمرکز ریسک اعتباری
RBA برای به حداقل رساندن ریسک اعتباری خود از طریق دستورالعمل های سیاست مدیریت ریسک جامع عمل می کند. جدول زیر تمرکز ریسک اعتباری در پرتفوی سرمایه گذاری RBA را نشان می دهد. به تبصره 1 (ج) ارز مراجعه کنید.
ریسک اعتباری
| رتبه بندی ریسک صادرکننده امنیت * | رتبه بندی ریسک طرف مقابل * | % از کل پرتفوی دارایی در 30 ژوئن 2002 | درصد کل پرتفوی دارایی در 30 ژوئن 2001 | |
|---|---|---|---|---|
| اوراق بهادار دلار استرالیا | ||||
| دارایی های اوراق بهادار دولت مشترک المنافع | AAA | n/a | 5.4 | 5.7 |
| اوراق بهادار فروخته شده تحت توافق نامه های خرید مجدد | AAA | AA | 1.7 | 2.8 |
| AAA | دیگر | 0.1 | 0.0 | |
| اوراق بهادار نگهداری شده تحت قراردادهای بازخرید | AAA | AA | 25. 9 | 24. 0 |
| AAA | دیگر | 1.2 | 0.4 | |
| AA | AA | 1.9 | 0.9 | |
| AA | دیگر | 0.3 | 0.3 | |
| سرمایه گذاری های خارجی | ||||
| دارایی اوراق بهادار | AAA | n/a | 29. 8 | 25. 6 |
| AA | n/a | 5.4 | 16. 8 | |
| اوراق بهادار فروخته شده تحت توافق نامه های خرید مجدد | AAA | AA | 1.2 | 0.0 |
| AAA | دیگر | 1.5 | 0.0 | |
| اوراق بهادار نگهداری شده تحت قراردادهای بازخرید | AAA | AA | 9.7 | 5.4 |
| AAA | دیگر | 3.6 | 3.6 | |
| سپرده | n/a | AAA | 1.2 | 0.3 |
| n/a | AA | 6.0 | 7.4 | |
| n/a | دیگر | 1.0 | 2.4 | |
| وام طلا | n/a | AAA | 0.2 | 0.3 |
| n/a | AA | 1.6 | 1.5 | |
| n/a | دیگر | 0.5 | 0.5 | |
| دیگر | 1.8 | 2.1 | ||
| 100% | 100% | |||
| * رتبه بندی معادل استاندارد و پور | ||||
برای هشدارهای ایمیلی ثبت نام کنید
مطالب موجود در این صفحه وب مشمول حق چاپ هستند و استفاده از آنها تابع شرایط و ضوابط مندرج در اعلامیه حق چاپ و سلب مسئولیت است.© بانک مرکزی استرالیا، 2001 2023. تمامی حقوق محفوظ است. بانک رزرو استرالیا مردم بومی و جزیره نشین تنگه تورس استرالیا را به عنوان نگهبانان سنتی این سرزمین می شناسد و ارتباط مستمر آنها با کشور را به رسمیت می شناسد. ما به بزرگان گذشته و حال آنها ادای احترام می کنیم.
فارکس کاران ایران...
برچسب :
نویسنده : ناهید طباطبایی
بازدید : <-PostHit->
